财务管理的工作原理

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    2．应收帐款的作业流程    

    二．应付帐款

    应付帐款的来源有三，一是采购验收所产生的应付货款，二是委外验收所产生的应付加工费，三是在应付帐款模块内直接输入的各种其他应付帐款。

应付帐款系统，处理应付帐款的生成、付款冲销及分析, 提供完整的应付帐款资料，以供对帐、及掌握付款需求, 供现金规划用。

下面以用友ERP系统中“应付帐款”模块为例，说明应付帐款的系统功能与作业流程。

    1．应付帐款的系统功能

    验收/退资料可以从采购管理或委外管理模块自动转入，也可以在本系统手动输入。其它应付帐款资料可于本系统自行输入。

    实际付款冲销时, 可将所付的现金与票据分别进行处理。

    可处理预(暂)付款的登录及冲销。

    各厂商, 可以选择八种应付帐款冲销方式之一: 总余额、年月、采购订单（委外单）、采购订单（委外单）+行号

www.5ijcw.com 、发票、发票+行号、验收单、验收单+行号；两种预付款冲销方式: 总余额、采购订单（委外单）。

    可设定供应商（委外商）的付款条件, 分别指定结算日、付款日、票期日, 供议价及付款的参考。

    可以在票据现金系统中输入应付票据, 再由本系统以票据号码带出原票据资料, 并查核受票人。

    可以按照供应商（委外商）, 随时查询应付帐款余额。

    提供各种应付帐款核对表、汇总表、明细表、分析表、日报表。

    可以处理外币付款的冲销作业, 并自动计算外币兑换损益。

    提供本币及原交易外币应付帐款余额, 供付款冲销的依据。

    2．应付帐款的作业流程

    三．票据现金

    收回的应收票据及付出的应付票据，都有一定的到期日，持票人在到期日兑现后才存入或者从银行帐户中扣除。应收票据来自应收帐款模块，除非不得已，所有应收票据都应来自应收帐款，即应该将所有的应收款，先输入应收帐款，再收票冲销。

应付票据则是从票据现金系统中输入，再到应付帐款内冲销明细内容。

    票据现金系统，是处理现金存提、应收/付票据的收/付票、兑现…等作

www.5ijcw.com 业, 提供票据现金处理的相关信息, 以充分掌握票据变动及现金的提、存作业，以确保各帐号的存款额正确无误。可与应收、应付帐款系统集成, 加强内部控制效果。提供各帐号到期票据, 以作为资金调度的依据。依银行存款预计分析, 供拟订资金运用规划。

    下面以用友ERP系统中“票据现金”模块为例，说明票据现金的系统功能与作业流程。

    1．票据现金的系统功能

    可处理多个银行帐号的现金存提、票据收付。

    可将公司内部各出纳单位视为管理控制点, 将其手上存有的票据及现金资料入帐管理。

    提供外币作业处理, 自动计算汇兑损益及印出汇兑损益清册。

    考虑票据交换时差, 可依票据预计兑现日期, 而非依票据到期日, 提供预计存款分析, 使更切合实际存款状况。

    提供多种票据变动处理, 充份掌握票据的动态及流向:

    （1）应收票据：延票、托收、撤票、贴现、兑现、作废、退票、质押；

    （2）应付票据

www.5ijcw.com ：延票、兑现、退票、作废。

    依各种方式查询到期票据的明细资料。

    可查询各银行帐号的预计存款逐日余额。

    提供应付票据的提领作业, 协助票据保管。

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