财务管理的工作原理

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   财务管理的工作原理

    财务管理与成本会计，是ERP系统的重要组成部分。因为企业高层领导及各级管理人员，需要随时从财务人员提供的财务报告，获得经营结果，以控制各项作业，保证目标的如期达成。

    早期的管理信息系统较不完善，可供外部参阅的报表，都是以会计部门所提供的帐册为主，而财务会计人员常常依靠各部门的原始交易凭证，再作侦错、调整、认定入帐。如果原始凭证内容不明确或错误，会计人员必须耗时查证，而失去资料的及时性、完整性和准确性。

    当ERP系统中计划、销售、供应、生产各子系统都应用到一定程度时，这些子系统的交易数据，都当然地成为成本会计、应收/应付帐款、总帐会计的一部分，而各交易资料如果都能明确定义其对应的会计分录，会计凭证自然就可以自动生成，会计人员就不必逐一依原始凭证，以人工认定来开立会计凭证。

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www.5ijcw.com sp;   生成会计凭证的来源，即各模块的交易资料，可以随时和凭证逐一对应，即可以任选一方，而查出其对应另一方的数据，以供会计人员或其他人员查核。

    各子系统和财务系统集成以后，所有各子系统都成为总帐会计的一部分。总帐会计不再局限于传统的看法，即不是从会计凭证开始，而是从各子系统的原始凭证开始，就视为是会计的凭证，任何交易资料的输入，都不得任意涂改，输入错误时，只能以调整方式，修正为符合实际的状况，以保留所有的调整记录。

    集成化的系统中，各企业活动都通过交易数据输入电脑，而和财务系统相连结，充分而详实地表达在财务报表中，使得传统手工作业下的各种资料的不连贯、疏漏、错误等，都可完全避免。

    一．应收帐款

    应收帐款的来源，一是销售系统中出货时所产生的货款，或者是与出货相关的费用(如由客户垫付的运输费用等)；二是直接在应收帐款模块内输入的各种其他应收款。

    应付帐款系统，处理应收帐款的生成、收款冲销及分析, 提供完整的应收余额资料, 提供适时的催帐行动以作为客户的信用控制的依据。并可按照各应收帐款的到期状况, 而规划现金的来源。

    下面以用友ERP系统中“应收帐款”模块为例，说明应收帐款的系统功能与作业流程。

    1．应收帐款的系统功能

    销/退货可以从出货管理模块自动转入，也可以在本系

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    实际收款冲销时, 可将所收取的现金与票据分别处理。

    可处理预(暂)收款的登录及冲销。

    提供多种收款冲销方式, 以配合各企业的的需要。

    （1）八种应收帐款冲销方式∶ 总余额、年月、销售订单、销售订单+行号、发票、发票+行号、出货单、出货单+行号；

    （2）两种预收帐款冲销方式∶ 总余额、销售订单。

    可设定客户的付款条件, 依客户结算日、付款日、票期日, 供收款的参考。付款日的明确显示, 可以提前规划收款, 提前追踪逾期收款, 协助帐款及早回收。

    可将收款时所收取的票据及现金资料, 完整的转到票据现金系统上 。

    可依客户别，随时查询客户应收帐款余额。

    提供应收帐款帐龄分析表, 供主管追踪帐款回收及资金周转的参考。

    可依客户信用额度及应收余额而进行信用控制。

    提供各种核对表、汇总表、明细表、分析表、日报表, 作为管理的依据。

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    可处理外币作业, 并自动计算外币兑换损益。

    提供本币及所交易外币应收帐款余额, 以供收款冲销的依据。

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