财务管理制度 总则

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      1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务； 
      2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 
      3.综合管理与分级归口管理相结合； 
      4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。 
      5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 
      十九、物资增加： 
      1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位； 
      2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价； 
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www.5ijcw.com bsp;     3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 
      4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求； 
      5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。 
      二十、物资减少： 
      1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 
      2.存货减少应按企业会计政策进行计价； 
      3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 
      4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉； 
      5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理； 
      6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 
      7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。 
 

www.5ijcw.com ;     二十一、物资保管和盘存 
      1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责； 
      2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责； 
      3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面； 
      4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。 
      二十二、其他事项： 
      1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； 
      2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。 
      成本管理 
      二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则： 
      1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标； 
  

www.5ijcw.com     2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，   员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，  应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从  大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”； 

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