公关礼品费用支出与财务盘点

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      （八）违反本办法规定，视其情节轻重，由主盘人签报人事处处理。
      第十三条  账载错误处理
      （一）账载数量如因漏账，计错，算错，未结账或记账不清，记账人员应视情节轻重以处分。
      （二）账载数据如有涂改未盖章，签章，签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有机构数据者一律由主管报总经理处理。
      第十四条  赔偿处理
      财务管理人员、保管人员有下列情况者，应给予处罚。
      （一）对保管财物有盗卖、偷换行为。
      （二）对保管财物擅自转移、拔借或损坏不报告者。
   

www.5ijcw.com    （三）未尽保管责任使财产被盗、损失或盘亏者。
      本办法经董事会通过后实施。
      附件三  固定资产管理制度
      第一节总则
      第一条  为了加强固定资产的保管及使用管理、特制定本规则。
      第二条  本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、马达、仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电什项设备）。
      第三条  会计科目列账原则。
      前项固定资产，耐用年数在两年以下，非生产性，未超过一定金额者（各公司自定）应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。
      第四条  管理部门
固定资产按以 别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。
      （一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总务部门负责管理。
      （二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由公务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
      （三）工具由资材仓负

www.5ijcw.com 责管理，
      第五条  编号。
      固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。
      第六条  移交。
      人员调动时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
      第七条  增减报告。
      会计部门应于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增减表”（附件表3－1）一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容 ，第一联管理部门自存，第二联送返会计部门，第三联送使用部门留存，采用电脑处理的部门以电脑报表代替。
      第八条  盘点。
      固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项设备）。另应于每季就固定的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填“盘存单”（附件表3－2）一式三份，注明盈亏原因，一份自存，两份呈报（总）经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈和盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
      第九条   增置、营造、修缮处理。

www.5ijcw.com        固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。
      第二节  增置及登记

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