财务管理：财务管理咨询的一般方法

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(4)设计调查表。调查表主要列举在正式咨询前所需要了解清楚的问题。如客户的人员、产品、流通渠道、协作厂家等基本情况；客户所属行业的状况，特别是同行业中竞争厂家的经营状况，财政实力和成本水平；有关企业经济效益的各种指标情况，各类资金的筹集与占用情况等。在这个调查表中，还应提出如何弄清这些问题的办法，其中特别是关于如何深入掌握企业外部情况的途径。

　　2.正式咨询阶段。正式咨询阶段的主要工作是根据已经确定的课题，深入调查企业在财务课题范围内存在的主要问题及原因，提出改革的措施并形成咨询方案。这个阶段的调查，不应限于狭义的财务(会计业务)部门，因为财务问题涉及到经营分析、利润和计划等全面经营的问题。

　　为了使调查卓有成效，可以先设计出一份比较详细的调查单，列出要调查的方面及每个方面的主要问题；并在调查过程中，根据实际情况和需要，加以增减。在这一阶段，为了确定在的问题，往往需要把企业财务方面的实际数据与各种标准进行比较。这些标准有的是同行业的平均水平，有些是国家规定的水平，有些是企业的目标水平。究竟采用哪种标准，应当根据分析评价的目的来决定。改革方案(咨询报告)的形成是这一阶段结束的标志。在方案形成的过程中，需要和企业财务部门及经营管理部门的有关人员进行磋商，听取他们的意见；同时，还应当与其他的咨询课题组交换意见，使咨询报告与其他咨询组提出的改革方案相协调。

　　3.方案实施阶段。如企业提出帮助实施的要求，咨询人员要给予帮助、指导。在这个阶段，主要是和企业财务部门的人员一起，分析落实改善财务状况措施的主要障碍和难点，研究排除障碍落实方案的对策。特别是有关需要横向协作才能落实下去的措施，要对财务部门作更多的指导，使他们能依靠

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　　下面列示日本中小企业厅用的财务咨询调查单，以供参考。

　　日本中小企业厅财务咨询调查单

　　1.会计组织、帐簿组织、事务处理：

   (1)会计组织符合会计原理吗? 
   (2)帐簿组织适合企业的实际情况吗? 
   (3)每月都做试算表吗?及时性和适用性如何?

　　2.资本结构：

   (1)资本结构(相对于经营资本、自有资本和借入资本的比例)合适吗? 
   (2)与自有资本相比，借入资本是否过多? 
   (3)从流动资产来看，短期负债是否过多? 
   (4)与销售额相比，应收货款是否过多? 
   (5)固定资产是否超过自有资本和长期负债的总和? 
   (6)应收货款、库存(原材料、在制品、成品)、固定资产投资的状况，是否对筹措资金和经济核算带来不良影响?

　　3.资本运用：

   (1)应收货款总额的限度及库存量是否确定得合理?资本运用是否有效率? 
   (2)应收货款的回收、管理做得是否适当? 
   (3)资金的固定投资状况，以及以此为基础的资本运用状况是否有问题? 
   (4)对固定资产的投资是否过大?&

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   (5)经营资本的内部运用效率是否恶化? 
   (6)是否按要求进行库存物资管理? 
   (7)安全性和资本运用效率之间的关系有无问题? 
   (8)材料、在制品、成品各自的周转时间能否保持平衡?

　　4.利润及费用收益管理：

   (1)能达到目标资金利润率吗?(包括总资金利润率、经营资金利润率和自有资金利润率)。 
   (2)销售利润率能保持一般的水平吗?(包括总利润率、营业利润率)。 
   (3)销售费用每年都在提高吗? 
   (4)管理费用率是否有增长的趋势?管理费和销售费用的构成比例是否适当? 
   (5)把实际和预算作过对比了吗? 
   (6)搞过成本核算了吗? 
   (7)是否采用标准成本? 
   (8)是否采用以部门划分的计算方式?

　　5.会计资料的利用：

   (1)资金筹措表制作了吗? 
   (2)是否掌握固定费用、变动费用?更重要的是是否了解盈亏平衡点，是否进行核算管理? 
   (3)进行财务分析吗?

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