财务管理之现金流量

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      现金流量是指酒店从投资兴建开始到寿命期满所发生的现金流入和现金流出的总称。酒店在建设期间的投资用款，如：土建工程、设备购置等及各项支出，都是现金的流出，换句话说，酒店的开业前只有现金流出，酒店在开业后有收入，才会有现金的流入。       现金的流入可以是全部营业收入。但如果以全部营业收入作为现金流入，那么与此相对应的是必须将全部营业支出出也列作现金流出。在实际工作中，为了简便，通常不以全部营业收入作为现金流入，即以营业利润和非营业收入，如：固定资产变价收入等作为现金流入。必须指出的是营业利润是以收入扣除在营业中全部成本费用和营业税金后的差额，在营业费用中包括一些并不支出现金的费用，如：固定资产折旧费和开办费

www.5ijcw.com 、无形资产和场地使用权的摊销，这些费用的列支，实际上是原投资的收回，因此这些费用不能作为现金流出，也就是说，以利润作为现金流入时，应该还要加上折旧费，开办费摊销和场地使用权及无形资产的摊销。酒店的现金流出，是对酒店利润的抵减，它包括按照所得额计征的所得税，和按照税后利润计提的职工奖励和福利基金。酒店的现金流入减去现金流出，其差客即为净现多流量。 例如：某酒店建设投入3000万元，五年之中每年折旧80万元，各项摊销20万元，开始三年的利润250万元，第四、五年的利润为每年300万元。按照规定每年按净利润提出职工奖励福利基金10%。该酒店现金流量可用下列图来表示：                                             现金流量计算表             单位：元    项  目 建设期 1 2 3 4 5 6 现金流入 利润 加：折旧 摊销 合计

www.5ijcw.com 现金流 所得税 职工奖励福利基金投资支出 合计 净现金流量                 3000 3000 -3000   250 80 20 350   82.5 16.75   99.25 250.75   250 80 20 350   82.5 16.75   99.25 250.75   250 80 20 350   82.5 16.75   99.25 250.75   300 80 20 400   99 20.1   119.1 280.9   300 80 20 400   99 20.1   119.1 280.9   320 80   400   105.6 21.4   127 273       该酒店的寿命期按20年计,现金流量应照此排列20年,这样便可得到该酒店20年中的净现金流量总额

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