财务:商场部如何进行资金分析?
概要: 资金分析即是了解一定时期的财产状况,由于商场部占用的财产大量是流动资金,因此资金的分析着重对流动资金的分析。资金分析主要分析流动资金的组成,重点查明银行借款的使用情况,了解流动资金的来源是否充足,资金的运用是否合理,还要分析流动资金周转情况。据以考察流动资金使用的效益。 1、 流动资金占用情况分析。主要分析流动资金的变化是否符合计划要求,是否与商品流转相适应;分析流动资金构成的变化是否符合流动资金配置的基本要求,即达到流动最优构成比率;分析检查商品资金、非商品资金、结算资金中存在的问题,并提出改进措施。 2、 资金来源分析。重点分析自有流动资金是否按计划增补
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资金分析即是了解一定时期的财产状况,由于商场部占用的财产大量是流动资金,因此资金的分析着重对流动资金的分析。资金分析主要分析流动资金的组成,重点查明银行借款的使用情况,了解流动资金的来源是否充足,资金的运用是否合理,还要分析流动资金周转情况。据以考察流动资金使用的效益。 1、 流动资金占用情况分析。主要分析流动资金的变化是否符合计划要求,是否与商品流转相适应;分析流动资金构成的变化是否符合流动资金配置的基本要求,即达到流动最优构成比率;分析检查商品资金、非商品资金、结算资金中存在的问题,并提出改进措施。 2、 资金来源分析。重点分析自有流动资金是否按计划增补,是否按计划使用,商品流转借款是否按规定用途使用,物资保证是否充裕。 3 www.5ijcw.com 、 流动资金周转的分析。主要分析计划流动资金周转率,比较其变化,分析其原因。扩大商品销售,减少流动资金占用,是加速流动资金周转的基本条件,此法可列表进行分析 商场部流动资金周转分析表 -----年-------月-------日甚一日 单位:万元 项目 www.5ijcw.com 期初数 期末数 期末较其初资 金周转天数 差异 其他 备注 平均占 用资金 日销 售额 周转 天数 平均占 用资金 日销 售额 周转 天数 销售额 资金占用 商品资金 280.7 2.89 97.3 286.1 3.23 88.5 8.8 -10.5 +1.7 全部流动 资金 29.8 2.89 103.3 301.1 3.23 93.1 10.2 -11.2 +1.0 分析表明,期末全部流动资金周转期初加快了10.2天(其中商品资金加快8.8天)按因素分析法进行计算,它是由于扩大商品销售加快11.2天(其中商品资金加快10.5天)增加流动资金占用减慢了一天(其中商品资金减慢1.7天),说明该商场在扩大商品销售的前提下,没有增加流动资金占用,因而节约了流动资金,取得了较好的资金使用效益,因此,对流动资金周转速度分析,可以考核计划完成情况,也可以进行前后期实际的对比,找出差异,表明流动资金周转快慢的原因
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