(二)内部控制之采购与付款

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    3、收货部门将填写齐全的收货单供应商联交给供应商，将填写齐全的收货单和采购单分别交给财务部和采购部。

    4、收货严格按照采购单列明的种类和数量收货。具有最小订货包装的不允许出现误差，对于散装的存货误差不超过5％。

    第三十条  库存登记与会计记录

    1、收货部门根据收货单和采购单登记库存系统。

    2、财务部根据填写齐全的收货单和采购单审核库存单据，生成会计凭证，登记应付账款。

    第三十一条  付款审批与付款执行。

    1、财务部根据资金和应付款状况通知采购部办理付款手续；

    2、采购部按照采购部留存的收货单与供应商提交的收货单核对一致，填写支出凭单；

    3、财务部根据账务记录审核支出凭单；

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    4、财务总监和公司工程负责人分别签字后付款。

    第三十二条  紧急采购处理

    例外紧急需求的特殊采购由公司工程负责人和财务总监审批，并按照以下要求办理：

    1、紧急采购的为急需存货；

    2、紧急采购的价格不能超出询价核定的价格，或经过工程管理部门确认；

    3、紧急采购的应在次日上班后1个小时内补办手续并提交到收货人员；

    4、手续补办之前，资产部备查登记。
    第六章  零星采购
    第三十三条  零星采购采取简化的程序
    1、零星采购是指使用部门临时性需要的、日常采购不能提供的并且由使用部门直接使用可以自行采购的事项。零星采购满足两个条件：金额在限制范围内、种类在日常定期采购范围外。
    2、金额限制标准如下：经营性物品单价100元以内总额500元以内，服务采购总额2000以下，工程物资单价200元总额2000元以内。总额是指所以采购批次的合计总额，不允许拆分批次计算。
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www.5ijcw.com nbsp;   3、使用部门在办理零星采购之前，应与资产部门确认是否需要采购,与采购部门确定价格。零星采购可以由使用部门自行采购。
    4、零星采购可以填制借款单或者支出报销单，由使用部门、采购部、财务部审核后，财务总监与总经理审批。
    5、需要验收和决算的，报账时提供相应资料。
    第七章  采购管理
    第三十四条  岗位分工的原则。
    1、公司实行采购与付款业务的岗位责任制，按照不相容岗位相互分离、制约和监督的原则，明确相关部门和岗位的分工与职责。
    2、采购与付款业务不相容岗位包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
    3、公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。不相容岗位由不同的部门和人员履行。
    第三十五条  人员控制。
    1、公司应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德，其任职条件由人事部门会同业务部门共同确定。
    2、公司实行岗位轮换制度。对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换，轮换的期间为1－2年，任何人不能在同一岗位上工作2年以上。
    第三十五条 授权审批。
    1、公司对采购与

www.5ijcw.com 付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
    2、审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

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