酒店随采业务内控评价浅探

酒店随采业务内控评价浅探,标签：酒店财务管理制度,酒店财务制度,http://www.5ijcw.com
        （二） 随采业务的控制点和控制措施
        根据酒店材料采购发生频繁、业务量大、品种杂乱的特点，为了保证上述控制目标实现，酒店应建立以“商品验收入库单”、“信息反馈单”为主要载体的内部控制系统，在系统中设置如下几个控制点，并采取相应的控制措施。
        1、 审批。采购部门汇总各厨房当日“请购计划”编制即时“采购定单”。临时急需的材料还需提出临时性的采购申请。企业主管人员应从经济合理性和可行性角度及时审查这些文件。签批后表明已授权采购部门可以在申请范围内组织采购。这可以保证所有在申请范围内的采购业务的发生都能得到适当的授权和批准，有利于保证材料采购的经济合理性。
        2、 比价。比价采购小组对采购计划所列材料进行市场询价。将询价单位、品种、规格、单价、最大供货量、优惠服务措施等形成“询价情况一览表”，从中筛选供货单位，提请领导组织确定最终供货单位，由参与人员会签后作为签订合同的依据。
   &nbs

www.5ijcw.com p;    3、 定购。采购部门根据批准的采购计划与供货方签订“供货合同”或向供货单位提出供货邀约，达成协议，形成“采购定单”。
        4、 验货。验货室接到货物后，应先与采购部门转来的“供货合同”或“采购定单”核对，无误后评验质量、过磅计量，并分别供货单位、接货部门编制“商品验收单”，由参验人员会签认可，防止营私舞弊行为的发生。
        5、 复验。使用部门接到货物及随货转来的“商品验收单”后，要照单复验商品的质量和数量。如有不符，应要求验货室立即查明原因，改正“商品验收单”所列内容，并填制“入厨材料信息反馈单”交规定的监督部门。完成以上程序后，使用部门在“商品验收单”上签字，并将“结算联”交供货商，以作为以后结算货款的依据。
        6、 挂账。采购部门接到验货室转来的“商品验收单——挂账联”时，应根据定货合同、采购定单逐一检查所列供货单位、品种、规格、单价等内容后签署意见并转到财务部门记账。这是保证材料采购有效性和合理性的重要环节。
        7、 审核。财务主管人员审查采购部门转来 的“商品验收单——结算联”，检查其内容是否与挂账内容相符，有关签批手续是否已经履行。最终确认这些经济业务的有效性、真实性、完整性。
         8、 记账。会计人员根据经审核的“商品验收单"编制记账凭证,及时登记有关账簿,正确核算经营成本

www.5ijcw.com ,妥善保管会计凭证,以便对材料采购业务进行检查。
        三 、随采业务审计重点
        通过对被审单位内部控制系统评价，确定了薄弱环节和失控点后，应根据采购业务发生错弊的可能性，从以下几个方面进行重点审计：
        1、 材料采购是否按已审查的“采购合同”或“采购定单”进行。有无盲目采购或延时采购造成超储积压、腐烂变质或供应脱档的情况。
        2、 候选供货商和实际供货商的确定是否体现了公开、透明的原则？有无筛选过程的记录？对方的联系方式是否公开？
        3、 材料采购是否体现了同等货物比质量、同等质量比价格、同等价格比服务的原则？有无舍近求远或长期从一家供货商进行大额采购并从中收取好处费的情况。
        4、 采购成本或营业成本的核算是否符合规定，有无漏计采购成本或将不属于采购成本的项目计入采购成本的情况。
        5、 材料验收人员是否全部能够履行相应的把关手续，有无代替他人签字的情况发生？
        6、 “商品验收单”是否随货入厨？使用部门是否对已验材料进行复验，有无复验记录？有无验货室验货后材料又流失

www.5ijcw.com 的现象？
        7、 紧急请购的手续是否健全完善，对例外采购，酒店是否派出监控人员，有无相关记录？
        8、 材料的数量短缺或质量不符等问题是否得到了妥善处理？有无因材料短缺得不到及时处理造成企业损失的情

上一页  [1] [2] 

上一篇：酒吧成本管理存在的问题